IRS reembolsa penalidades COVID: reclama antes del 10 julio 2026

¿De cuánto dinero estamos hablando exactamente?

Decenas de millones de contribuyentes en Estados Unidos pueden tener derecho a reembolsos de penalidades e intereses cobrados por el IRS durante el período COVID-19 (del 20 de enero de 2020 al 11 de mayo de 2023, extendido al 10 de julio de 2023 para fines fiscales). El problema: el alivio no es automático. Debes presentar una reclamación antes del 10 de julio de 2026 o perderás tu derecho permanentemente.

Esta oportunidad surge del caso Kwong v. United States, resuelto en noviembre de 2025 por la Corte Federal de Reclamos de EE.UU., que interpretó el Código de Rentas Internas (IRC Section 7508A) estableciendo que los plazos de presentación y pago se postponían automáticamente durante la declaración de desastre federal COVID-19.

Para founders y startups que operan en Estados Unidos o tienen obligaciones fiscales allí, esto representa una oportunidad concreta de recuperar capital que podría estar retenido innecesariamente.

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¿Qué dice exactamente el caso Kwong v. United States?

La corte determinó que la declaración de desastre COVID-19 activaba una postergación automática de plazos bajo el IRC §7508A durante todo el período de emergencia, incluso sin solicitud individual de alivio. Esto significa que el IRS no podía cobrar penalidades por "retrasos" dentro de esta ventana temporal.

El fallo fue reforzado posteriormente por Abdo v. Commissioner, creando un precedente sólido. Sin embargo, el Departamento de Justicia podría apelar, por lo que la National Taxpayer Advocate Erin Collins recomienda presentar reclamaciones protectoras inmediatamente para preservar derechos.

Las penalidades elegibles incluyen:

Penalidad por presentación tardía (failure-to-file)
Penalidad por pago tardío (failure-to-pay)
Penalidades de impuestos estimados
Intereses por subpago asociados a estos períodos

¿Cómo funciona el Form 843 para reclamar tu reembolso?

El formulario principal es el IRS Form 843 (Claim for Refund and Request for Abatement). Actualmente debe presentarse en papel, no electrónicamente. El proceso paso a paso:

Obtén tus transcripciones del IRS: Descarga tu Account Transcript y Wage & Income Transcript desde irs.gov/individuals/get-transcript para identificar penalidades e intereses pagados entre 2019-2022.
Completa el Form 843: Detalla las penalidades específicas, explica la aplicación del caso Kwong (postergación automática hasta el 10/07/2023), y adjunta evidencia de fechas de presentación y pago.
Envía al centro IRS correspondiente: Consulta las instrucciones del Form 843 para determinar la dirección correcta según tu ubicación.

El plazo general es de 3 años desde la presentación de la declaración o 2 años desde el pago del impuesto/penalidad (lo que sea más tardío). Para declaraciones postergadas al 10/07/2023, la ventana cierra el 10 de julio de 2026.

¿Qué significa esto para tu startup?

Si tu startup tiene entidad legal en Estados Unidos (C-Corp, LLC, S-Corp) o founders residentes fiscales allí, esto es relevante. Las startups que enfrentaron interrupciones operativas durante 2020-2022 probablemente presentaron declaraciones tarde o pagaron penalidades que ahora podrían ser reembolsables.

Acciones concretas que debes tomar esta semana:

Revisa transcripciones fiscales de 2019-2022: Identifica cualquier penalidad o interés pagado durante el período COVID. Muchas startups descubren miles de dólares en reembolsos potenciales.
Consulta con tu tax advisor antes del 10 de julio: No esperes al deadline. El procesamiento del IRS puede tomar meses, y presentar temprano reduce riesgo de errores.
Considera un reclamo protector: Si hay incertidumbre sobre elegibilidad completa, un reclamo protector preserva tus derechos mientras se resuelve la situación legal.
Documenta todo: Guarda copias del Form 843, transcripciones, y evidencia de envío (certified mail con tracking).

Para startups con cash flow ajustado post-pandemia, recuperar penalidades de failure-to-pay (que pueden llegar al 25%+ del impuesto adeudado) más intereses representa capital que puede reinvertirse en crecimiento.

¿Hay excepciones o riesgos que deba conocer?

No todos califican. El reembolso no aplica si:

El IRS ya abatió la penalidad previamente
No pagaste la penalidad o interés (solo aplica a montos ya cobrados)
Tu declaración original no cayó dentro del período de desastre declarado

Adicionalmente, el IRS no ha emitido guía oficial específica al 10 de mayo de 2026. La National Taxpayer Advocate (organismo independiente del IRS) es la fuente más cercana a una posición oficial. Monitorea IRS.gov/newsroom para actualizaciones, ya que el Congreso o el IRS podrían automatizar el proceso en el futuro.

¿Cómo maximizar tus posibilidades de éxito?

Expertos tributarios recomiendan:

No presentar solo si tienes múltiples entidades o situaciones complejas (passthrough entities, corporaciones con múltiples años afectados)
Verifica cada año fiscal entre 2019-2022 individualmente; algunos pueden calificar y otros no
Presenta aunque tengas dudas: Un reclamo protector cuesta tiempo pero preserva derechos si la interpretación legal cambia
Mantén expectativas realistas: El procesamiento puede tomar 6-12 meses; no cuentes con el reembolso para operaciones inmediatas

Para founders del ecosistema hispanohablante con operaciones en EE.UU., este es un recordatorio de que la complejidad fiscal transfronteriza requiere atención constante. Lo que parece un gasto cerrado (penalidad pagada) puede convertirse en capital recuperable con la interpretación legal correcta.