México: automatización industrial recorta ISR por nóminas

El ISR, el impuesto que sostiene al gasto público mexicano

De todos los gravámenes que paga un contribuyente mexicano, el ISR (Impuesto sobre la Renta) es el que más pesa en las arcas del Estado. El Gobierno de México prevé recaudar 3.7 billones de pesos por ISR en 2026, frente a 1.5 billones por IVA, según explicó Franco Padilla Fuerte, especialista en finanzas y temas contables, en declaraciones recogidas por am.com.mx. Esa diferencia hace que el ISR represente el 53 % del total de impuestos del país.

Para las empresas, el ISR tiene una doble injerencia: por un lado, retienen el impuesto sobre los salarios de sus trabajadores; por otro, tributan sobre sus propias utilidades. Esa arquitectura explica por qué cualquier cambio en la plantilla laboral —incluida la automatización industrial— toca directamente la caja del Estado.

Las cifras que ya muestran el tropiezo

Los datos publicados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y replicados por am.com.mx dibujan una curva descendente:

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De enero a julio de 2026, la recaudación del ISR cayó 2.34 % respecto al mismo periodo de 2025, equivalente a 42 mil 624 millones de pesos menos.
En el primer semestre de 2026, la caída fue más profunda: el ISR retrocedió 6.2 %, y dentro de ese componente el pago de las empresas se desplomó 11.3 %, según el análisis de México ¿Cómo Vamos? y México Evalúa, también citado por am.com.mx.
La recaudación tributaria apenas creció 0.1 % en el primer semestre, mientras el gasto público avanzó 2.1 % real anual. La diferencia se cubrió con deuda y empujó el déficit presupuestario a 579 mil millones de pesos, un 19.6 % más que en el mismo periodo del año previo.
Para 2025, la SHCP había reportado un ingreso total por ISR de 2 billones 889 mil 32 millones de pesos, con un alza del 3.7 % respecto a 2024 (unos 204 mil 537 millones de pesos adicionales), de acuerdo con el boletín oficial citado por el mismo medio.

En paralelo, Yahoo Finance / Reuters reportó que el Paquete Económico 2026 —presentado por la Secretaría de Hacienda el lunes previo— proyecta una reducción del déficit a 4.10 % del PIB, con un crecimiento esperado de entre 1.8 % y 2.8 %, más optimista que la última previsión del FMI (1.4 %) y que la del Banco de México (1.1 %).

Guanajuato, termómetro de un país manufacturero

El reportaje de am.com.mx pone el foco en Guanajuato, estado cuya economía depende en buena parte de la industria. Solo en agosto de 2026, el estado perdió 890 registros patronales en el IMSS respecto al mismo mes de 2025; en lo que va del año la cifra acumulada alcanza 746 patrones menos. Sin embargo, el empleo formal sigue creciendo de forma moderada: en julio se sumaron mil 773 trabajadores nuevos, hasta un total de un millón 125 mil 879 registrados en el IMSS.

La lectura de Padilla Fuerte, recogida por el mismo diario, es que la automatización industrial —robots, IA, maquinaria— avanza a «pasos agigantados» en estados manufactureros como Guanajuato. La pérdida de patrones convive con plantillas más pequeñas en tareas automatizadas, lo que reduce la base de retención salarial del ISR.

La propuesta de Bill Gates para gravar robots

El 26 de agosto de 2026, Bill Gates publicó en su blog personal Gates Notes un ensayo de cerca de 6 mil palabras con dos propuestas concretas para blindar empleos frente a la automatización, según el reporte de Yahoo Finance:

Un nuevo impuesto a los robots y a la IA. Gates argumenta que cuando una empresa contrata a una persona paga impuestos sobre la nómina, pero cuando compra un robot puede deducirlo como gasto de inmediato. Esa asimetría, en sus palabras, «empuja a sustituir personas por máquinas». El gravamen se aplicaría tanto a los AI tokens —las unidades computacionales que consumen los modelos para procesar solicitudes— como a los robots físicos, con exenciones para usos de IA que reduzcan costos en salud o educación sin eliminar puestos. El recaudo se destinaría a recapacitación y redes de protección social.
La categoría «Human Reserved». Inspirada en las reservas naturales, busca reservar ciertas tareas para humanos incluso cuando la máquina podría hacerlas. Gates menciona ejemplos como el cuidado infantil, el servicio de jurado y el caso de un médico comunicando un diagnóstico terminal: tareas que la sociedad decide mantener en manos humanas por su valor social, no por eficiencia. Según Cryptopolitan, Gates estima que la propuesta podría proteger hasta el 40 % de los empleos, «tan alto como puedo llegar».

El ensayo advierte que la transición a la era de la IA «será uno de los periodos más turbulentos de la historia humana» y pide la creación de nuevas instituciones nacionales y de un organismo global de supervisión, en línea con los regímenes de inspección nuclear y de aviación.

¿Y en México? El dilema de la compensación automática

Para Padilla Fuerte, todavía no estamos ante un escenario de preocupación inmediata. Su argumento, recogido por am.com.mx, es que una menor recaudación salarial se compensaría con un mayor pago de ISR sobre utilidades si la automatización efectivamente sube la productividad. Sumado a eso, la tecnología abre nuevas actividades económicas y empleos más especializados que vuelven a tributar.

Pero el propio especialista abre la puerta al escenario que Bill Gates ya plantea: «Si en algún momento la automatización llegara a sustituir una parte muy importante de la mano de obra y eso afectara de manera significativa la recaudación, seguramente el Gobierno buscaría nuevas formas de gravar esa actividad. No sería extraño que en el futuro se plantee algún impuesto relacionado con el trabajo automatizado o con el valor económico generado por robots y sistemas de inteligencia artificial».

México ¿Cómo Vamos? y México Evalúa coinciden en el diagnóstico: una economía que no crece en inversión, formalidad y empleos de calidad ve su base tributaria debilitarse. En el marco del Paquete Económico 2027, urgen a fortalecer los ingresos sin seguir dependiendo de la deuda —especialmente cuando los ingresos petroleros apenas cubren 10 de cada 100 pesos del gasto público en el primer semestre de 2026.

¿Qué significa esto para tu startup?

Para un founder que opera en México —o que vende tecnología en Hispanoamérica— el escenario deja tres movimientos prácticos:

Modela el impacto fiscal en tu pricing. Si vendes software de automatización industrial o IA a clientes en Guanajuato u otros estados manufactureros, incorpora en tu propuesta de valor el análisis de cómo tu producto puede recortar su carga de ISR sobre nómina. Es un ahorro tangible que cualquier CFO entiende.
Atento al Paquete Económico 2027. La próxima reforma tributaria mexicana es donde se decidirá si el país sigue el camino de la propuesta de Gates (gravar IA y robots) o refuerza las deducciones por inversión en maquinaria. Sigue las comparecencias de Hacienda y los análisis de México Evalúa y México ¿Cómo Vamos? para anticipar el impacto.
Diseña «capas humanas» auditables. Si tu producto compite con fuerza de trabajo, conviene habilitar funciones de supervisión humana que el cliente pueda documentar: «Human Reserved» empieza a ser argumento de venta en jurisdicciones donde avanza la regulación de IA, y quien lo integre primero tendrá ventaja competitiva.