Reforma fiscal 2027: México limita deducciones a empresas

El nuevo control de deducciones que ya avanzó en San Lázaro

Las empresas mexicanas con ingresos acumulables superiores a MXN$50 millones tendrán un nuevo control sobre sus deducciones autorizadas. La Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados aprobó la noche del lunes 12 de octubre el dictamen que reforma la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), junto con la reforma a la Ley de Derechos, que incluye un ajuste a la cuota que pagan los visitantes sin permiso para realizar actividades remuneradas.

Para un founder, el dato relevante no es la votación sino el calendario: los dictámenes pasaron al Pleno para discutirse el martes 13 de octubre, y la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2027 se discutiría esa misma mañana en la Comisión de Hacienda. Es decir, el marco fiscal con el que tu startup va a operar el próximo año se está definiendo en cuestión de días.

¿Qué aprobó la Comisión de Hacienda y qué falta para que sea ley?

Ambas minutas forman parte del Paquete Económico 2027 que envió la presidenta Claudia Sheinbaum al Congreso. Según MVS Noticias, el dictamen del ISR se aprobó en lo general con 26 votos a favor de Morena, PT y PVEM, y 9 en contra de PAN, PRI y Movimiento Ciudadano.

El trámite legislativo tiene fechas apretadas. Ricardo Monreal, líder de Morena en la Cámara de Diputados, prevé que el Paquete Económico 2027 en materia de ingresos quede aprobado el jueves 15 de octubre para turnarlo al Senado como cámara revisora. Netnoticias detalla que la fecha límite para aprobar la LIF en San Lázaro es el 15 de octubre, y que el Senado tendría hasta el 31 de octubre para avalarla.

Uno de los momentos más tensos de la discusión fue interno. El vicecoordinador de los diputados de Morena, Alfonso Ramírez Cuéllar, pidió a sus correligionarios aplazar un día el debate del ISR para analizar los ajustes con más tiempo. La solicitud no fue aceptada y el dictamen se aprobó con los cambios incorporados, entre ellos tres propuestas en materia de deducibilidad de pagos al extranjero, empresas maquiladoras y fideicomisos inmobiliarios.

¿Sube impuestos el control de deducciones del ISR 2027?

La respuesta corta es que no toca la tasa, pero sí la base sobre la que se calcula. El presidente de la Comisión de Hacienda, Carol Altamirano, sostuvo que el objetivo es combatir la evasión: “Se establecen límites al uso de gastos y pérdidas fiscales para reducir artificialmente el pago de impuestos en empresas con ingresos superiores a MXN$50 millones”, declaró.

Las medidas concretas que ya se conocen apuntan a tres frentes:

• Deducciones autorizadas: según el análisis de Julio Alejandro Millán, presidente de Consultores Internacionales, publicado en El Universal, las deducciones quedarán limitadas a un 96,67% de los ingresos anuales. El efecto práctico es una utilidad fiscal mínima de 3,33%, sin mover formalmente la tasa del ISR.
• Pérdidas fiscales e intereses: las pérdidas pendientes solo podrían disminuirse hasta en 50% de la utilidad fiscal, y el límite para deducir intereses netos bajaría de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada, según Netnoticias.
• Grupos de sociedades: se elimina el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, que permitía a ciertos corporativos compensar pérdidas y ganancias para diferir el pago del impuesto.

La oposición votó en contra justamente por ese punto. Legisladores del PAN y el PRI advirtieron que un mayor control a las deducciones terminará reflejándose en más impuestos pagados. El diputado priista Emilio Suárez lo describió como una política “punitiva” que presiona a las empresas que sí cumplen.

Resico: el cambio que sí juega a favor de las PyMEs

No todo en el paquete es endurecimiento. El dictamen amplía el Régimen Simplificado de Confianza (Resico): el límite de ingresos sube de MXN$3,5 a MXN$5 millones anuales para personas físicas y de MXN$35 a MXN$50 millones para personas morales, además de facilitar la reincorporación de quienes salieron del régimen.

Hay más medidas de alivio que reporta MVS Noticias: las empresas en Resico podrán deducir fiscalmente una mayor proporción de sus inversiones en maquinaria y equipo, y el ingreso anual exento de ISR para ganaderos, productores agrícolas y del sector pesquero sube de 900 mil a un millón de pesos. Netnoticias añade que se simplifica el pago de impuestos para quienes venden en plataformas digitales, con una opción de IVA de 7% para determinadas operaciones de personas físicas en Resico.

El paquete también contempla estímulos para nuevas inversiones, capacitación, economía circular e inversión regional. Y en materia de financiamiento, El Universal consigna una reducción de la retención anual sobre intereses de 0,90% a 0,68%.

Ley de Derechos: turismo, visas y espacio aéreo

La reforma a la Ley de Derechos actualiza cuotas para “alinearlas” con el costo operativo de las dependencias. Tres movimientos importan al ecosistema emprendedor:

1. Turismo: la cuota para visitantes sin permiso para realizar actividades remuneradas pasaba de MXN$983 a MXN$1.334 en la propuesta presidencial. Los diputados de Morena propusieron bajarla a MXN$1.158, cifra que se aprobó en Comisión y que el sector turístico seguía cuestionando.
2. Visas: el derecho por expedición de visas ordinarias sube 66%, y el de visas de visitante sin permiso para actividades remuneradas de larga duración aumenta 153%, con una cuota uniformada de MXN$1.639 para el próximo año.
3. Infraestructura: las cuotas por uso del espacio aéreo mexicano suben 10%, y la tasa sobre los ingresos brutos por uso de vías férreas pasa de 1,25% a 3% a partir del decimosexto año de vigencia de la concesión.

¿Qué significa esto para tu startup?

El paquete traslada presión desde la tasa hacia el momento en que reconoces deducciones, pérdidas y utilidades. Eso golpea la liquidez antes que la rentabilidad declarada, y la liquidez es exactamente lo que sostiene la nómina de una startup.

Tres movimientos concretos antes de que cierre el año:

• Modela tus pagos provisionales de 2027. Si superas el umbral de MXN$50 millones, tu flujo de efectivo puede apretarse aunque tu utilidad contable no cambie. El Universal señala que los coeficientes de utilidad para pagos provisionales se multiplicarían por 1,0658 o 2,6162 según tu proporción de deducciones, lo que adelanta recaudación. Lleva ese escenario a tu proyección de caja trimestral.
• Evalúa si el Resico te conviene ahora. Si estás cerca del umbral anterior de MXN$35 millones como persona moral, este es el momento de correr los números: el nuevo techo de MXN$50 millones y la mayor deducción de inversiones en maquinaria y equipo pueden darte un ahorro real de cumplimiento y de caja.
• Si operas con personal extranjero o en turismo, presupuesta el alza de derechos. Un aumento de 66% en visas ordinarias y de 153% en visas de larga duración ya no es un gasto marginal para equipos con talento internacional.
• Ordena tu soporte documental desde ya. El argumento del oficialismo es el combate a las facturas y deducciones indebidas. Para una empresa que cumple, la diferencia entre una revisión limpia y un requerimiento costoso está en qué tan bien archivada está cada deducción.

Conclusión

La reforma al ISR 2027 no sube la tasa, pero cambia cuándo y cuánto puedes deducir. Para las empresas grandes con ingresos superiores a MXN$50 millones el mensaje es administrar liquidez; para las PyMEs, la ventana del Resico ampliado es una oportunidad que conviene evaluar antes del cierre del ejercicio.

El calendario es corto: el Pleno discute los dictámenes el martes 13 de octubre, la aprobación de la LIF en San Lázaro tiene como fecha límite el 15 de octubre y el Senado tendría hasta el 31 de octubre. Cualquier planeación fiscal que estés armando para el próximo año necesita incorporar estas reglas antes de que terminen de escribirse.

Fuentes

• Control de deducciones y Ley de Derechos con ajuste en cuota de turismo avanzan en Cámara de Diputados — Bloomberg Línea (fuente original)
• Aprueban cambios al ISR 2027 y endurecen reglas para deducciones — MVS Noticias
• Diputados discuten reforma para fortalecer al SAT en 2027 — Netnoticias
• Sin crecimiento e inversión, el paquete fiscal se arriesga — El Universal

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