Ley de Ingresos 2027: México endurece deducciones

El Senado aprobó el Paquete Económico 2027 en materia de ingresos con MXN$10,6 billones de ingresos totales —3,9% más que este año—, MXN$1,7 billones que provendrán de endeudamiento y un nuevo tope a las deducciones de las empresas que tributan ISR. Para un founder en México, el dato que importa no es el tamaño de la deuda: es el límite del 96,67% a las deducciones autorizadas y el tope del 50% para aplicar pérdidas fiscales.

El pleno aprobó en paquete, tras una sesión de siete horas y sin grandes cambios respecto de lo que avaló la Cámara de Diputados dos semanas antes, la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la Ley de Derechos. La LIF y la Ley de Derechos ya fueron turnadas al Ejecutivo para su publicación en el Diario Oficial de la Federación; la Ley de ISR regresó a Diputados porque el Senado modificó un artículo sobre la industria automotriz.

Según el recuento de Fortuna y Poder, los dictámenes pasaron las comisiones unidas con 18 votos a favor y 11 en contra. Morena y sus aliados defendieron el paquete; la oposición lo calificó de irresponsable y advirtió un impacto negativo en las cuentas fiscales.

¿Y esto cómo se aplica en tu negocio?

Dueños de negocio de Latinoamérica y España usan un agente de IA para ganar más y recuperar su tiempo. El Kit «tu mano derecha con IA» te muestra cómo en un video de 11 minutos, con una ficha para armar el tuyo. CAR está cerrada por ahora; al anotarte, te avisamos cuando abra.

👥 Quiero el Kit →

¿Qué aprobó el Senado en la Ley de Ingresos 2027?

La LIF estima ingresos por MXN$10,6 billones, de los cuales MXN$6,2 billones son ingresos tributarios y MXN$1,7 billones vendrán de endeudamiento, apenas 4,5% menos que lo aprobado para este ejercicio fiscal. El marco macroeconómico aprobado prevé un crecimiento económico de entre 1,5% y 2,5%, una inflación de 3% para diciembre, un tipo de cambio de MXN$18 por dólar al cierre del año, una tasa de Banxico de 6% y un barril de petróleo a US$61,8.

El paquete también amplía el programa de regularización fiscal a las grandes empresas, con condonación de hasta 100% de multas, recargos y gastos de ejecución, y refuerza la vigilancia del SAT sobre personas morales sin fines de lucro —sindicatos, partidos políticos, asociaciones civiles y cámaras empresariales—, según Fortuna y Poder.

¿Cómo funciona el nuevo límite a las deducciones del ISR?

La reforma incorpora un mecanismo de control en la determinación del ISR que estandariza un límite máximo para las deducciones autorizadas del 96,67% o 99%, según el comportamiento de la empresa. El nuevo control aplica a personas morales con ingresos acumulables superiores a MXN$50 millones que determinen utilidad fiscal del ejercicio.

Además, limita la disminución de pérdidas fiscales al 50% de la utilidad fiscal del ejercicio. En palabras del presidente de la Comisión de Hacienda del Senado, Miguel Ángel Yunes, el propósito es fijar límites a la aplicación de deducciones y pérdidas que en determinados supuestos reducen de manera considerable la base gravable del impuesto.

Según datos del SAT, 60,1% de las empresas que declararon ingresos positivos —unas 318.000— no pagaron ISR al argumentar un exceso de deducciones o pérdidas fiscales. Ese es el universo que Hacienda quiere cerrar: la reforma no elimina las deducciones ni las pérdidas, pero las condiciona.

¿Resico se amplía o se endurece?

Aquí hay una buena noticia para los negocios pequeños. El límite de ingresos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) sube de MXN$3,5 millones a MXN$5 millones anuales para personas físicas, y de MXN$35 millones a MXN$50 millones para personas morales.

También se eleva de MXN$900.000 a un millón de pesos el monto máximo de ingresos exentos para actividades agrícola, ganadera, silvícola y pesquera.

En el otro extremo, el dictamen incorpora ajustes fiscales para actividades realizadas a través de plataformas tecnológicas, incluidos conductores y repartidores, con una retención de ISR de 2,1% para determinados ingresos, de acuerdo con Fortuna y Poder.

¿Quién queda exento del nuevo control de deducciones?

El senador Emmanuel Reyes (Morena) presentó una reserva que la mayoría aprobó: las empresas de la industria automotriz terminal que operan bajo autorización de depósito fiscal para ensamble y fabricación de vehículos quedan incluidas en las excepciones del artículo 78-E de la Ley de ISR, junto con los comercializadores de combustibles. Es decir, las armadoras de autos quedan fuera del nuevo control de deducciones en 2027.

Reyes argumentó que el propio artículo reconoce que no todos los sectores están en la misma situación económica o fiscal y que la equidad tributaria no obliga a tratar igual a actividades económicamente distintas. Es una señal incómoda para el resto de la iniciativa privada: si un sector puede negociar su excepción, el tope del 96,67% deja de ser una regla técnica y pasa a ser un campo de disputa política.

¿Qué pasa con la deuda pública y las calificadoras?

El Senado aprobó unos Requerimientos Financieros del Sector Público (RFSP) de 4,1% del PIB para el cierre de 2026, que bajarían marginalmente a 3,9% del PIB en 2027, por encima del 3,5% que Hacienda había estimado originalmente. El Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público, la medida más amplia de deuda, se ubicaría en 54% del PIB al cierre de 2026 y 55% del PIB en 2027.

El costo financiero de la deuda consumirá MXN$1,6 billones en 2027, un aumento de 11,8% real. Según el análisis del Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP) recogido por Vanguardia, la consolidación fiscal queda pendiente, con una recaudación estancada en 22,8% del PIB y un costo financiero que absorbería 4% del PIB.

El mismo medio reporta que, según CIAL dun & Bradstreet, la deuda pública alcanzó un máximo histórico de MXN 20,60 billones en julio, con un crecimiento de 8,7% anual, y que la persistente baja confianza empresarial y el aumento de la deuda representan riesgos estructurales. El calendario legislativo, según Infobae, prevé que el Presupuesto de Egresos de la Federación se apruebe antes del 15 de noviembre.

¿Qué significa esto para tu startup?

El paquete no crea impuestos nuevos, pero cambia las reglas del juego para quien factura mucho y deduce mucho. Tres implicancias concretas:

Si tu empresa se acerca a MXN$50 millones de ingresos acumulables, empieza a modelar el escenario 2027. El nuevo control aplica a personas morales que superen ese umbral y determinen utilidad fiscal, con un techo de deducciones de 96,67% o 99% y un límite del 50% para usar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Un startup con quema de capital y pérdidas acumuladas es exactamente el perfil que esta regla aprieta: revisa con tu contador cuánto de tu pérdida fiscal podrás seguir aplicando.
Evalúa si el Resico te queda mejor que antes. Con el límite de personas físicas en MXN$5 millones y el de personas morales en MXN$50 millones, hay negocios que hoy tributan en régimen general y que con los nuevos umbrales podrían simplificar su carga administrativa. Haz el cálculo numérico antes de migrar: el régimen tiene requisitos y no conviene a todos.
Si operas un marketplace, app de movilidad o de entregas, la retención de ISR de 2,1% sobre ciertos ingresos de conductores y repartidores te obliga a ajustar tu flujo de pagos y tu facturación. Es un cambio operativo, no solo fiscal.

Un último punto de contexto para founders con clientes fuera de México: la Ley de Derechos proyecta ingresos por MXN$177.185 millones, casi 13% más nominal que este año. Las visas ordinarias en consulados pasarían de 990 a 1.639,80 pesos y el Derecho de No Residente sube de MXN$983 a MXN$1.158 —un alza de 17,8%, menor al 35% que planteó Hacienda originalmente—. Si tu equipo viaja, se reubica o recibes visitas comerciales, ese costo entra en tu presupuesto 2027.

La lectura de fondo: el Gobierno de Claudia Sheinbaum está financiando su tercer año con más deuda y más fiscalización, no con impuestos nuevos. Para el ecosistema emprendedor, la disciplina fiscal deja de ser un tema exclusivo de grandes corporativos y pasa a ser una variable de planeación de cualquier empresa que crezca.